- Δεν υπάρχει μία επίσημη λίστα με «όλα τα έξοδα που περνάνε».
- Ο γενικός κανόνας προκύπτει κυρίως από τα άρθρα 22 και 23 του Ν. 4172/2013.
- Η δαπάνη πρέπει να συνδέεται πραγματικά με τη δραστηριότητα, να είναι πραγματική, να καταχωρίζεται και να τεκμηριώνεται.
- Τιμολόγιο ή διαβίβαση στο myDATA δεν αρκούν από μόνα τους.
- Άλλο η έκπτωση της δαπάνης από τα κέρδη και άλλο η έκπτωση του ΦΠΑ.
- Η μικτή προσωπική και επαγγελματική χρήση χρειάζεται εύλογο, τεκμηριωμένο επιμερισμό.
- Αυτοκίνητα, γεύματα, φιλοξενία, πρόστιμα και προσωπικές αγορές έχουν ειδικούς περιορισμούς.
Μια δαπάνη μπορεί να αναγνωρίζεται για τον φόρο εισοδήματος χωρίς να εκπίπτει ο αντίστοιχος ΦΠΑ. Χαρακτηριστικό παράδειγμα είναι πολλές δαπάνες επιβατικού ΙΧ: η επιχειρηματική δαπάνη εξετάζεται με τα άρθρα 22–23, ενώ ο ΦΠΑ αγοράς, καυσίμων, συντήρησης ή μίσθωσης συνήθως περιορίζεται από ειδικό κανόνα.
1. Τι σημαίνει «εκπίπτει μια δαπάνη»;
Η εκπιπτόμενη δαπάνη μειώνει τη φορολογητέα βάση, όχι τον φόρο ευρώ προς ευρώ. Αν τα έσοδα είναι €30.000 και οι αναγνωριζόμενες δαπάνες €8.000, το λογιστικό αποτέλεσμα πριν από άλλες φορολογικές προσαρμογές είναι €22.000. Τα €8.000 δεν είναι €8.000 λιγότερος φόρος· είναι €8.000 μικρότερη βάση πάνω στην οποία υπολογίζεται ο φόρος.
2. Οι προϋποθέσεις του άρθρου 22
Μια δαπάνη πρέπει σωρευτικά να γίνεται προς το συμφέρον της επιχείρησης ή στις συνήθεις συναλλαγές της, να αντιστοιχεί σε πραγματική συναλλαγή, να έχει καταχωριστεί στα λογιστικά αρχεία, να αποδεικνύεται με κατάλληλα δικαιολογητικά και να μην αποκλείεται από το άρθρο 23.
3. Τι αποκλείει το άρθρο 23;
Μεταξύ άλλων, δεν αναγνωρίζονται προσωπικές καταναλωτικές δαπάνες, φόρος εισοδήματος, πρόστιμα και ποινές, μη καταβληθείσες ασφαλιστικές εισφορές, μη πραγματικές συναλλαγές και δαπάνες που εξοφλήθηκαν με λάθος τρόπο όταν απαιτείται τραπεζικό μέσο. Υπάρχουν επίσης ειδικοί περιορισμοί για ψυχαγωγία, σίτιση, διαμονή και φιλοξενία. Η απαρίθμηση δεν είναι εξαντλητική.
4. Τι παραστατικό χρειάζομαι;
Για συνηθισμένες B2B αγορές ζητείται πρακτικά τιμολόγιο στα στοιχεία της επιχείρησης. Ο ακριβής νόμιμος τρόπος τεκμηρίωσης όμως εξαρτάται από τη δαπάνη: μπορεί να απαιτούνται σύμβαση, εισιτήριο, απόδειξη διοδίων, τραπεζική κίνηση, μισθωτήριο ή άλλο αποδεικτικό. Ο σωστός κανόνας είναι «κατάλληλα δικαιολογητικά», όχι «χωρίς τιμολόγιο τίποτα δεν εκπίπτει».
5. myDATA: σημαίνει ότι το έξοδο αναγνωρίζεται;
Όχι. Η διαβίβαση δείχνει ότι ένα παραστατικό καταχωρίστηκε στην πλατφόρμα, όχι ότι πέρασε φορολογικό έλεγχο. Η πραγματική φύση, η επιχειρηματική σύνδεση, η τεκμηρίωση και οι περιορισμοί των άρθρων 22–23 εξακολουθούν να ελέγχονται. Ο οδηγός φορολογικού ελέγχου 2026 εξηγεί πώς ζητούνται και αξιολογούνται τα σχετικά στοιχεία.
Δείτε αναλυτικά πώς λειτουργούν η διαβίβαση και οι χαρακτηρισμοί στον πρακτικό οδηγό myDATA για ελεύθερους επαγγελματίες. Η χωριστή εξέταση του ΦΠΑ εισροών εξηγείται στον οδηγό ΦΠΑ 2026.
6. Ενοίκιο επαγγελματικού χώρου
Το ενοίκιο πραγματικής επαγγελματικής εγκατάστασης αποτελεί καταρχήν επιχειρηματική δαπάνη, όταν η μίσθωση έχει δηλωθεί και ο χώρος χρησιμοποιείται για τη δραστηριότητα. Η εξόφληση πρέπει να γίνεται με ηλεκτρονικό ή τραπεζικό μέσο σύμφωνα με τον ειδικό κανόνα για τα μισθώματα, ανεξάρτητα από τον γενικό κανόνα των €500.
7. Έδρα στο σπίτι
Ρεύμα, internet, σταθερό, κοινόχρηστα και θέρμανση είναι συχνά μικτές δαπάνες. Αναγνωρίζεται μόνο το εύλογο επαγγελματικό μέρος, με βάση στοιχεία όπως ο χώρος γραφείου, η διάρκεια και ένταση χρήσης και η φύση της δαπάνης.
Σε κατοικία 80 τ.μ. με γραφείο 12 τ.μ., η αναλογία επιφάνειας μπορεί να βοηθήσει την τεκμηρίωση, αλλά δεν σημαίνει ότι εκπίπτει αυτομάτως 15% κάθε λογαριασμού. Αντίστοιχα, το 1/3 χρησιμοποιείται μερικές φορές στην πράξη, αλλά δεν είναι ασφαλές νομοθετημένο ποσοστό για κάθε επαγγελματία.
8. Internet, σταθερό και κινητό
Σε αποκλειστικά επαγγελματική σύνδεση η τεκμηρίωση είναι ευκολότερη. Σε μικτή χρήση χρειάζεται εύλογος επιμερισμός. Δεν υπάρχει ασφαλής γενικός κανόνας ότι «το κινητό περνάει πάντα 50%».
9. Laptop, κινητό, οθόνες και πάγια
Μια αγορά μπορεί να είναι τρέχον έξοδο ή πάγιο που αποσβένεται. Η/Υ και λογισμικό έχουν φορολογικό συντελεστή απόσβεσης 20%. Πάγιο με αποσβέσιμη αξία κάτω από €1.500 μπορεί να αποσβεστεί ολόκληρο στο έτος απόκτησης. Έτσι, laptop €1.200 μπορεί να αποσβεστεί πλήρως, ενώ laptop €2.000 ακολουθεί κατά κανόνα τις αποσβέσεις της κατηγορίας. Η επιλογή και η καταχώριση πρέπει να γίνονται με συνέπεια στο μητρώο παγίων.
10. Αυτοκίνητο: το συχνότερο μπέρδεμα
Φόρος εισοδήματος
Καύσιμα, service, επισκευές, ασφάλιστρα, διόδια, parking και μίσθωση εξετάζονται με τους γενικούς κανόνες και την πραγματική επιχειρηματική χρήση. Οι παλιοί γενικοί κανόνες 70%/35% δεν αποτελούν τον σημερινό τρόπο κρίσης. Σε μικτή χρήση χρειάζεται τεκμηριωμένος επιμερισμός.
ΦΠΑ
Για συνηθισμένο επιβατικό ΙΧ έως εννέα θέσεων, ο ΦΠΑ αγοράς, καυσίμων, επισκευών, συντήρησης και μίσθωσης κατά κανόνα δεν εκπίπτει. Εξαιρέσεις προβλέπονται για συγκεκριμένες δραστηριότητες, όπως οχήματα προς πώληση ή μίσθωση και μεταφορά προσώπων με κόμιστρο.
11. Πότε εκπίπτει ο ΦΠΑ καυσίμων;
| Περίπτωση | ΦΠΑ καυσίμων |
|---|---|
| Σύμβουλος με επιβατικό ΙΧ | Κατά κανόνα όχι |
| Freelancer με leased επιβατικό ΙΧ | Όχι μόνο λόγω leasing |
| ΦΙΧ πραγματικής επιχειρηματικής χρήσης | Κατά κανόνα ναι, με τις γενικές προϋποθέσεις |
| Ταξί | Ναι, εφόσον πληρούνται οι νόμιμες προϋποθέσεις |
| Rent-a-car | Ναι για τις σχετικές επιλέξιμες χρήσεις |
12. Leasing αυτοκινήτου
Το μίσθωμα μπορεί να εξετάζεται ως επιχειρηματική δαπάνη για τον φόρο εισοδήματος, εφόσον εξυπηρετεί τη δραστηριότητα. Ο ΦΠΑ leasing επιβατικού ΙΧ συνήθως δεν εκπίπτει. Επίσης, η μίσθωση δεν καταργεί αυτομάτως κάθε συνέπεια τεκμηρίου· η μορφή της σύμβασης και ο υπόχρεος χρήστης πρέπει να ελέγχονται.
13. Επαγγελματικά ταξίδια
Αεροπορικά, ακτοπλοϊκά, τρένο, ταξί, ξενοδοχεία, ενοικίαση οχήματος, διόδια και λοιπές μετακινήσεις μπορούν να αναγνωριστούν όταν υπάρχει συγκεκριμένος επιχειρηματικός σκοπός και σωστή τεκμηρίωση. Συνάντηση πελάτη στην Αθήνα μπορεί να στηρίξει ταξίδι από Θεσσαλονίκη· ένα ταξίδι αναψυχής δεν γίνεται επαγγελματικό επειδή πραγματοποιήθηκε ένα τηλεφώνημα. Ο ΦΠΑ διαμονής, σίτισης και μετακίνησης εξετάζεται χωριστά και συχνά περιορίζεται.
14. Γεύματα, καφέδες και φιλοξενία
Ο καθημερινός καφές ή το προσωπικό γεύμα παραμένει προσωπική κατανάλωση. Πραγματική επαγγελματική φιλοξενία, εκδήλωση ή γεύμα με τεκμηριωμένο επιχειρηματικό σκοπό εξετάζεται με τους ειδικούς περιορισμούς του άρθρου 23· δεν «περνάει πάντα» επειδή συμμετείχε πελάτης.
15. Λογιστής, δικηγόρος και σύμβουλοι
Λογιστική, φορολογική και νομική υποστήριξη, business consulting, τεχνικές υπηρεσίες και υπηρεσίες πληροφορικής αποτελούν συνήθεις δαπάνες όταν αφορούν την επιχείρηση και τεκμηριώνονται σωστά.
16. Software, SaaS, domain και hosting
Microsoft 365, Adobe, CRM, ERP, antivirus, cloud, AI εργαλεία, hosting και domain μπορούν να αναγνωριστούν όταν χρησιμοποιούνται πραγματικά στη δραστηριότητα. Για αλλοδαπό προμηθευτή εξετάζονται η χώρα, ο ΦΠΑ, η αντίστροφη χρέωση και, για συγκεκριμένες ενδοκοινοτικές υπηρεσίες, το VIES.
17. Διαφήμιση
Digital advertising και διαφημιστικές υπηρεσίες γενικά
Οι δαπάνες Google Ads, Meta Ads και λοιπών υπηρεσιών digital marketing, καθώς και δαπάνες για website, SEO, γραφιστικά, branding, εκτυπώσεις και προωθητικό υλικό, μπορούν καταρχήν να αναγνωρίζονται ως επιχειρηματικές δαπάνες, εφόσον πληρούν τις γενικές προϋποθέσεις των άρθρων 22 και 23 του ΚΦΕ και γίνεται ο σωστός φορολογικός και ΦΠΑ χειρισμός. Σε υπηρεσίες από εταιρείες άλλων κρατών πρέπει επιπλέον να εξετάζονται οι κανόνες VIES και reverse charge όπου εφαρμόζονται.
Διαφημιστικές δαπάνες που υπόκεινται σε τέλος διαφήμισης
Από το 2026 πρέπει να λαμβάνεται υπόψη και η νέα περ. ιη΄ του άρθρου 23 του Ν. 4172/2013. Στις περιπτώσεις διαφημιστικής δαπάνης για την οποία προβλέπεται από την ισχύουσα νομοθεσία υποχρέωση καταβολής τέλους διαφήμισης, η φορολογική αναγνώριση της σχετικής δαπάνης συνδέεται και με την εμπρόθεσμη καταβολή του αναλογούντος τέλους. Επομένως δεν αρκούν μόνο το τιμολόγιο και η σύνδεση της διαφήμισης με την επιχείρηση· όπου πράγματι οφείλεται τέλος διαφήμισης πρέπει να ελέγχεται και η εμπρόθεσμη καταβολή του. Ο κανόνας δεν σημαίνει ότι κάθε τιμολόγιο Google Ads, Meta Ads ή άλλης ψηφιακής διαφήμισης επιβαρύνεται αυτομάτως με δημοτικό τέλος διαφήμισης.
Από το 2026, όταν μια διαφημιστική δαπάνη υπόκειται σε τέλος διαφήμισης, η εμπρόθεσμη καταβολή του σχετικού τέλους αποτελεί κρίσιμη προϋπόθεση για τη φορολογική αναγνώριση της δαπάνης.
18. Αγορές από εξωτερικό και VIES
Η Ευρωπαϊκή Ένωση δεν αντιμετωπίζεται όπως μια τρίτη χώρα. Υπηρεσία software από εταιρεία Ιρλανδίας μπορεί να αποτελεί ενδοκοινοτική λήψη υπηρεσίας με reverse charge και VIES. Υπηρεσία από εταιρεία ΗΠΑ δεν χρησιμοποιεί VIES μόνο επειδή ο προμηθευτής είναι αλλοδαπός.
19. Ασφαλιστικές εισφορές
Οι καταβληθείσες υποχρεωτικές εισφορές e-ΕΦΚΑ εκπίπτουν στον φορολογικό χρόνο που αναγνωρίζει το ισχύον πλαίσιο. Μη καταβληθείσες εισφορές δεν εκπίπτουν όσο παραμένουν ανεξόφλητες· σε εκπρόθεσμη πληρωμή εξετάζεται ο χρόνος καταβολής.
20. Μισθοί και εργοδοτικές εισφορές
Μισθοί, εργοδοτικές εισφορές, bonus και νόμιμες παροχές μπορούν να αποτελούν επιχειρηματικές δαπάνες. Η μισθοδοσία έχει ειδικό κανόνα ηλεκτρονικής εξόφλησης και δεν κρίνεται μόνο από το γενικό όριο των €500.
21. Τράπεζες, POS και λοιπές λειτουργικές δαπάνες
Τραπεζικές προμήθειες, POS και payment-gateway fees, συναλλαγματικά κόστη, courier, ταχυδρομικά, μεταφορικές και logistics αναγνωρίζονται όταν συνδέονται με τη δραστηριότητα. Το ίδιο ισχύει καταρχήν για ασφάλιση επαγγελματικής ευθύνης, εξοπλισμού ή χώρου· όχι για καθαρά προσωπικές καλύψεις.
22. Συνδρομές, σεμινάρια και εκπαίδευση
Επιμελητήρια, επαγγελματικές ενώσεις, databases, journals, online πλατφόρμες, συνέδρια, πιστοποιήσεις και εκπαίδευση μπορούν να αναγνωριστούν όταν έχουν ουσιαστική σύνδεση με την υφιστάμενη δραστηριότητα. Φορολογικό σεμινάριο λογιστή ή Adobe training designer συνδέονται ευθέως· άσχετη προσωπική εκπαίδευση όχι.
23. Ρουχισμός
Καθημερινά ρούχα και κοστούμια που μπορούν να χρησιμοποιηθούν προσωπικά δεν γίνονται αυτόματα επιχειρηματικά έξοδα. Ειδική στολή, μέσα ατομικής προστασίας και πραγματικό branded workwear εξετάζονται διαφορετικά.
24. Τόκοι, R&D και παροχές προσωπικού
Οι τόκοι επιχειρηματικής χρηματοδότησης υπόκεινται σε ειδικούς περιορισμούς και δεν αναγνωρίζεται κάθε προσωπικό δάνειο. Επιλέξιμες δαπάνες επιστημονικής και τεχνολογικής έρευνας μπορεί να δικαιούνται προσαυξημένη έκπτωση βάσει άρθρου 22Α, με ειδική τεκμηρίωση. Οι διατακτικές σίτισης εργαζομένων έχουν δικό τους φορολογικό και ασφαλιστικό πλαίσιο και δεν αντιμετωπίζονται ως απλή προσωπική κατανάλωση.
25. Πληρωμές άνω των €500
Αγορά αγαθών ή υπηρεσιών αξίας άνω των €500 μπορεί να μη γίνει φορολογικά δεκτή αν εξοφληθεί χωρίς το απαιτούμενο τραπεζικό μέσο. Επαγγελματικό ενοίκιο και μισθοδοσία έχουν αυστηρότερους ειδικούς κανόνες ηλεκτρονικής εξόφλησης ανεξάρτητα από το γενικό όριο.
26. Συγκεντρωτικά: τι δεν εκπίπτει;
| Δαπάνη | Κατά κανόνα |
|---|---|
| Προσωπικά ψώνια, γεύματα ή καφέδες | Δεν εκπίπτουν |
| Φόρος εισοδήματος | Δεν εκπίπτει |
| Πρόστιμα και ποινές | Δεν εκπίπτουν |
| Μη καταβληθείσες εισφορές | Δεν εκπίπτουν όσο είναι ανεξόφλητες |
| Μη πραγματική ή άσχετη συναλλαγή | Δεν εκπίπτει |
| Ανεπαρκής τεκμηρίωση | Μπορεί να απορριφθεί |
| Λάθος τρόπος πληρωμής | Μπορεί να μην εκπέσει |
| Διαφημιστική δαπάνη για την οποία οφείλεται τέλος διαφήμισης και το τέλος δεν καταβλήθηκε εμπρόθεσμα | Δεν εκπίπτει σύμφωνα με τη σχετική διάταξη του άρθρου 23 ΚΦΕ. |
27. Δέκα παραδείγματα: περνάει ή δεν περνάει;
1. Laptop €1.200
Κέρδη: Ναι, εφόσον είναι επαγγελματικό· μπορεί να αποσβεστεί πλήρως. ΦΠΑ: Ναι, αν υπάρχει δικαίωμα έκπτωσης. Προσοχή: παραστατικό και πραγματική χρήση.
2. Laptop €2.000
Κέρδη: Ναι μέσω αποσβέσεων. ΦΠΑ: κατά κανόνα ναι. Προσοχή: μητρώο παγίων και συντελεστής.
3. Καθημερινός καφές €4
Κέρδη: Όχι ως προσωπική κατανάλωση. ΦΠΑ: Όχι. Προσοχή: η εργασία την ώρα κατανάλωσης δεν αλλάζει τον χαρακτήρα.
4. Google Ads €300
Κέρδη: Μπορούν να αναγνωριστούν για πραγματική επιχειρηματική προώθηση, εφόσον πληρούνται οι γενικές προϋποθέσεις του ΚΦΕ. ΦΠΑ: εξετάζεται ο σωστός χειρισμός και το reverse charge όπου εφαρμόζεται. Προσοχή: σωστά στοιχεία, VIES όπου απαιτείται και χωριστός έλεγχος τέλους διαφήμισης μόνο αν η συγκεκριμένη δαπάνη υπάγεται πράγματι σε αυτό.
5. Καύσιμα επιβατικού ΙΧ
Κέρδη: μόνο στο τεκμηριωμένο επιχειρηματικό μέρος. ΦΠΑ: κατά κανόνα όχι. Προσοχή: ημερολόγιο ή άλλα στοιχεία χρήσης.
6. Καύσιμα ΦΙΧ
Κέρδη: κατά κανόνα ναι. ΦΠΑ: μπορεί να εκπίπτει. Προσοχή: πραγματική φορολογητέα χρήση και χαρακτηρισμός οχήματος.
7. Internet κατοικίας-έδρας
Κέρδη: στο εύλογο επαγγελματικό μέρος. ΦΠΑ: αντίστοιχα όπου επιτρέπεται. Προσοχή: όχι αυτόματο 1/3.
8. Ξενοδοχείο για πελάτη
Κέρδη: μπορεί να αναγνωριστεί. ΦΠΑ: εξετάζεται χωριστά και συχνά περιορίζεται. Προσοχή: σκοπός και τεκμηρίωση ταξιδιού.
9. Κοστούμι οικονομολόγου
Κέρδη: κατά κανόνα όχι. ΦΠΑ: όχι. Προσοχή: είναι κοινό καθημερινό ένδυμα με προσωπική χρήση.
10. Φορολογικό σεμινάριο λογιστή
Κέρδη: κατά κανόνα ναι. ΦΠΑ: ανάλογα με το καθεστώς της υπηρεσίας. Προσοχή: σύνδεση με την υφιστάμενη δραστηριότητα.
28. Πίνακας βασικών κατηγοριών
| Κατηγορία | Φόρος εισοδήματος | ΦΠΑ | Βασική προϋπόθεση |
|---|---|---|---|
| Ενοίκιο | Κατά κανόνα ναι | Ανάλογα με τη μίσθωση | Επαγγελματικός χώρος και ηλεκτρονική πληρωμή |
| Ρεύμα / internet / κινητό | Στο επαγγελματικό μέρος | Στο επιλέξιμο μέρος | Τεκμηριωμένος επιμερισμός |
| Laptop / έπιπλα | Μέσω εξόδου ή απόσβεσης | Κατά κανόνα ναι | Επαγγελματική χρήση |
| Software / website / ads | Κατά κανόνα ναι | Ναι ή reverse charge | Σωστό παραστατικό και χώρα προμηθευτή |
| Επιβατικό ΙΧ / καύσιμα / leasing | Στο επιχειρηματικό μέρος | Κατά κανόνα όχι | Χρήση και ειδικός κανόνας ΦΠΑ |
| ΦΙΧ | Κατά κανόνα ναι | Μπορεί να εκπίπτει | Πραγματική φορολογητέα χρήση |
| Ταξίδια / ξενοδοχεία | Με επιχειρηματικό σκοπό | Ειδικοί περιορισμοί | Πλήρης τεκμηρίωση |
| Γεύματα | Μόνο υπό προϋποθέσεις | Συνήθως περιορίζεται | Όχι προσωπική κατανάλωση |
| Λογιστής / δικηγόρος | Κατά κανόνα ναι | Κατά κανόνα ναι | Υπηρεσία για την επιχείρηση |
| ΕΦΚΑ | Όταν καταβληθεί | Δεν υπάρχει ΦΠΑ | Χρόνος πληρωμής |
| Μισθοδοσία | Κατά κανόνα ναι | Δεν υπάρχει ΦΠΑ | Νόμιμη και ηλεκτρονική εξόφληση |
| Τράπεζες / POS / courier | Κατά κανόνα ναι | Ανά υπηρεσία | Σύνδεση με τη δραστηριότητα |
| Ασφάλιστρα | Για επαγγελματικές καλύψεις | Ανά καθεστώς | Όχι προσωπική ασφάλιση |
| Συνδρομές / σεμινάρια | Κατά κανόνα ναι | Ανά υπηρεσία | Σύνδεση με το επάγγελμα |
29. Checklist πριν καταχωρίσετε μια δαπάνη
✓ Αφορά πραγματικά την επιχείρηση;
✓ Είναι πραγματική συναλλαγή;
✓ Υπάρχει κατάλληλο παραστατικό και τεκμηρίωση;
✓ Καταχωρίστηκε σωστά;
✓ Πληρώθηκε με τον σωστό τρόπο;
✓ Υπάρχει προσωπική χρήση και χρειάζεται επιμερισμός;
✓ Είναι πάγιο και χρειάζεται απόσβεση;
✓ Εκπίπτει από τα κέρδη;
✓ Εκπίπτει και ο ΦΠΑ ή υπάρχει ειδικός περιορισμός;
✓ Υπάρχει ειδικός κανόνας του άρθρου 23;
Δείτε μια εξατομικευμένη εκτίμηση φόρου με βάση τον τζίρο, τις αναγνωριζόμενες δαπάνες, τον e-ΕΦΚΑ και τα στοιχεία σας στον Υπολογιστή Φόρου Ελεύθερου Επαγγελματία 2026.
30. Σχετικοί οδηγοί
Δείτε επίσης την Έναρξη Ατομικής Επιχείρησης το 2026, τη σύγκριση Ατομική Επιχείρηση ή ΙΚΕ και τον οδηγό για το Μπλοκάκι το 2026. Στο φορολογικό «μπλοκάκι» η αντιμετώπιση των δαπανών μπορεί να διαφέρει από την κανονική επιχειρηματική φορολόγηση.
Συχνές ερωτήσεις
Ποια έξοδα μπορώ να περάσω;
Όσα συνδέονται πραγματικά με τη δραστηριότητα, τεκμηριώνονται, καταχωρίζονται και δεν αποκλείονται από τον νόμο.
Αρκεί να έχω τιμολόγιο;
Όχι. Χρειάζεται πραγματική επιχειρηματική σύνδεση και τήρηση όλων των προϋποθέσεων.
Αν εμφανίζεται στο myDATA σημαίνει ότι εκπίπτει;
Όχι. Το myDATA δεν αποφασίζει τη φορολογική αναγνώριση.
Μπορώ να περάσω το ρεύμα του σπιτιού;
Μόνο στο εύλογο και τεκμηριωμένο επαγγελματικό μέρος, όταν το σπίτι χρησιμοποιείται πραγματικά ως έδρα.
Ισχύει πάντα το 1/3 των εξόδων του σπιτιού;
Όχι. Δεν είναι αυτόματο γενικό ποσοστό.
Μπορώ να περάσω κινητό και internet;
Ναι στο επαγγελματικό μέρος· η μικτή χρήση χρειάζεται επιμερισμό.
Μπορώ να περάσω laptop;
Ναι, όταν χρησιμοποιείται στην επιχείρηση, ως έξοδο ή μέσω αποσβέσεων ανάλογα με την αξία.
Πότε γίνεται απόσβεση;
Όταν η αγορά αποτελεί πάγιο. Πάγιο κάτω από €1.500 μπορεί να αποσβεστεί πλήρως στο έτος αγοράς.
Περνάνε τα καύσιμα και το service ΙΧ;
Μπορούν να εξεταστούν για τον φόρο εισοδήματος στο τεκμηριωμένο επιχειρηματικό μέρος.
Εκπίπτει ο ΦΠΑ καυσίμων επιβατικού ΙΧ;
Κατά κανόνα όχι, εκτός ειδικών εξαιρέσεων.
Με leasing εκπίπτει ο ΦΠΑ;
Όχι αυτομάτως. Ο ειδικός περιορισμός για επιβατικά ΙΧ παραμένει.
Περνούν τα διόδια;
Όταν συνδέονται με τεκμηριωμένη επαγγελματική μετακίνηση.
Περνάει ξενοδοχείο επαγγελματικού ταξιδιού;
Μπορεί να αναγνωριστεί από τα κέρδη, αλλά ο ΦΠΑ εξετάζεται χωριστά.
Περνάει γεύμα με πελάτη;
Όχι αυτόματα. Χρειάζεται πραγματικός επιχειρηματικός σκοπός και έλεγχος των ειδικών ορίων.
Περνάει ο καθημερινός καφές;
Όχι όταν αποτελεί προσωπική κατανάλωση.
Περνάει επαγγελματικό σεμινάριο;
Ναι, όταν συνδέεται ουσιαστικά με την ασκούμενη δραστηριότητα.
Περνούν Google Ads και Meta Ads;
Μπορούν καταρχήν να αναγνωρίζονται ως επιχειρηματικές δαπάνες, εφόσον πληρούν τις γενικές προϋποθέσεις του ΚΦΕ και γίνεται ο σωστός φορολογικός και ΦΠΑ χειρισμός. Για υπηρεσίες από άλλα κράτη εξετάζονται επιπλέον VIES και reverse charge όπου εφαρμόζονται. Τέλος διαφήμισης ελέγχεται μόνο όταν προβλέπεται για τη συγκεκριμένη δαπάνη από την ισχύουσα νομοθεσία.
Τι γίνεται με software εξωτερικού;
Ελέγχονται χώρα, VAT number, reverse charge και VIES όπου εφαρμόζεται.
Τι σημαίνει VIES;
Είναι το σύστημα ελέγχου και δήλωσης συγκεκριμένων ενδοκοινοτικών συναλλαγών ΦΠΑ.
Τι γίνεται αν πληρώσω τιμολόγιο άνω των €500 με μετρητά;
Η δαπάνη μπορεί να μην αναγνωριστεί φορολογικά.
Εκπίπτουν οι ασφαλιστικές εισφορές;
Οι καταβληθείσες εισφορές ναι, σύμφωνα με τον φορολογικό χρόνο πληρωμής.
Εκπίπτει ο φόρος εισοδήματος;
Όχι.
Εκπίπτουν τα πρόστιμα;
Όχι.
Ποια είναι η διαφορά εξόδου και ΦΠΑ;
Η δαπάνη μειώνει τη βάση του φόρου εισοδήματος. Ο ΦΠΑ εισροών συμψηφίζεται μόνο όταν υπάρχει ξεχωριστό δικαίωμα έκπτωσης.
Δεν είστε σίγουροι αν μια δαπάνη αναγνωρίζεται;
Η αντιμετώπιση εξαρτάται από το είδος, τη σύνδεση με τη δραστηριότητα, το παραστατικό, τον τρόπο πληρωμής και συχνά από διαφορετικούς κανόνες για φόρο εισοδήματος και ΦΠΑ.