Ο φόρος εισοδήματος δεν υπολογίζεται στον τζίρο, αλλά στο φορολογητέο αποτέλεσμα μετά τις αναγνωριζόμενες δαπάνες, τις καταβληθείσες εισφορές και τις ειδικές φορολογικές προσαρμογές.

Σε αυτόν τον οδηγό

Θέλετε υπολογισμό με τα πραγματικά δεδομένα της περίπτωσής σας;

Ο υπολογιστής φόρου ελεύθερου επαγγελματία 2026 καλύπτει τις βασικές και πολλές ειδικές περιπτώσεις της φορολογίας 2026. Για σύνθετες περιπτώσεις με παράλληλα εισοδήματα, τεκμήρια, μεταφερόμενες ζημίες ή ειδικές απαλλαγές μπορεί να απαιτείται εξατομικευμένος έλεγχος.

Ζητήστε φορολογική καθοδήγηση
Με μια ματιά
  • Ο φόρος υπολογίζεται στα καθαρά φορολογητέα κέρδη, όχι στον τζίρο.
  • Από το 2026 ηλικία και εξαρτώμενα τέκνα επηρεάζουν τους συντελεστές.
  • Τα συνήθη επιχειρηματικά κέρδη δεν λαμβάνουν τη μείωση φόρου μισθωτών του άρθρου 16.
  • Καταβληθείς e-ΕΦΚΑ και αναγνωριζόμενες δαπάνες μειώνουν το λογιστικό κέρδος.
  • Υπάρχει προκαταβολή φόρου και μπορεί να εφαρμοστεί ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα.
  • Οι πρώτες χρονιές έχουν ειδικές ελαφρύνσεις.
  • Ο ΦΠΑ δεν είναι εισόδημα.

1. Πώς φορολογείται ένας ελεύθερος επαγγελματίας το 2026;

Τα κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα φορολογούνται με την κλίμακα του άρθρου 15, όπως εφαρμόζεται μέσω του άρθρου 29. Από το 2026 η ηλικία και τα εξαρτώμενα τέκνα αλλάζουν συγκεκριμένα κλιμάκια.

2. Τζίρος, έξοδα και καθαρό κέρδος

Λογιστικό κέρδος είναι τα ακαθάριστα έσοδα χωρίς ΦΠΑ, μείον τις φορολογικά αναγνωριζόμενες δαπάνες και τις καταβληθείσες εκπιπτόμενες εισφορές. Για τις δαπάνες δείτε τον οδηγό εκπιπτόμενων εξόδων.

3. Φορολογική κλίμακα 2026

Η βασική κλίμακα εφαρμόζεται προοδευτικά. Ο calculator δημιουργεί δυναμικά την κλίμακα του χρήστη.

Κλιμάκιο εισοδήματος Συντελεστής
Έως €10.000 9%
€10.000,01–€20.000 20%
€20.000,01–€30.000 26%
€30.000,01–€40.000 34%
€40.000,01–€60.000 39%
Πάνω από €60.000 44%

4. Τι αλλάζει ανάλογα με την ηλικία;

Η ηλικία επηρεάζει συγκεκριμένα κλιμάκια, ενώ λαμβάνεται υπόψη και τυχόν ευνοϊκότερος συντελεστής λόγω τέκνων.

Ηλικία Χειρισμός έως €20.000
Έως 25 ετών 0% στα δύο πρώτα κλιμάκια
26–30 ετών 9% στο δεύτερο κλιμάκιο
Άνω των 30 ετών Βασική κλίμακα, με τις προβλεπόμενες προσαρμογές

5. Πώς επηρεάζουν τα παιδιά τον φόρο;

Τα τέκνα μειώνουν τον συντελεστή του δεύτερου και τρίτου κλιμακίου. Με τέσσερα ή περισσότερα τέκνα τα δύο πρώτα κλιμάκια είναι 0%, ενώ μετά το τέταρτο τέκνο μειώνεται περαιτέρω το τρίτο κλιμάκιο κατά δύο μονάδες ανά τέκνο.

6. Νέα επιχείρηση και μειωμένος συντελεστής

Στα πρώτα τρία έτη, όταν τα ακαθάριστα έσοδα δεν υπερβαίνουν €10.000, ο συντελεστής του πρώτου κλιμακίου μειώνεται κατά 50%. Αν είναι ήδη 0%, δεν δημιουργείται πρόσθετο όφελος. Δείτε επίσης την έναρξη ατομικής επιχείρησης.

7. Τι είναι και πώς υπολογίζεται το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα;

Τα άρθρα 28Α–28Δ συγκρίνουν το λογιστικό κέρδος με ελάχιστο ποσό που σχηματίζεται από τον ετήσιο κατώτατο μισθό της 31/12, τις τριετίες, το 10% της μισθοδοσίας έως €15.000, τις αποδοχές του υψηλότερα αμειβόμενου υπαλλήλου και, όπου εφαρμόζεται, το 5% της υπέρβασης από τον Μ.Ο. ΚΑΔ. Το συνολικό ποσό δεν υπερβαίνει €50.000.

8. Ποιοι εξαιρούνται ή δικαιούνται μείωση;

Υπάρχουν πλήρεις εξαιρέσεις και μειώσεις για ρητά οριζόμενες περιπτώσεις, όπως τα πρώτα έτη, συγκεκριμένες περιπτώσεις μητρότητας ή αναπηρίας, πολύτεκνοι, μονογονεϊκές οικογένειες, μικροί οικισμοί, ορισμένα νησιά, σχολικά κυλικεία, περιορισμένη ιδιοκτησία ταξί και επαγγελματίες πωλητές λαϊκών αγορών. Η εφαρμογή απαιτεί επιβεβαίωση των πραγματικών προϋποθέσεων.

9. Τι γίνεται στα πρώτα πέντε έτη;

Οι περίοδοι διακοπής δεν αντιμετωπίζονται ως νέα πρώτη έναρξη.

Ενεργό έτος δραστηριότητας Αντιμετώπιση ελάχιστου εισοδήματος
1ο–3ο έτος Δεν εφαρμόζονται τα άρθρα 28Α και 28Β
4ο έτος Μείωση ελάχιστου ποσού κατά 2/3
5ο έτος Μείωση ελάχιστου ποσού κατά 1/3
6ο έτος και μετά Πλήρης εφαρμογή, εφόσον δεν συντρέχει άλλη εξαίρεση

10. Τι είναι η προκαταβολή φόρου και τι ισχύει την πρώτη χρονιά;

Η προκαταβολή δεν είναι δεύτερος μόνιμος φόρος αλλά συμψηφίζεται επόμενα.

Περίπτωση Υπολογισμός
Κανονική προκαταβολή φυσικού προσώπου 55% του φόρου επιχειρηματικής δραστηριότητας μετά τις νόμιμες αφαιρέσεις
Πρώτο φορολογικό έτος επιχειρηματικού εισοδήματος Μείωση της προκαταβολής κατά 50%

11. Παρακράτηση 20% και συμψηφισμός

Η παρακράτηση 20% αφορά συγκεκριμένες αμοιβές και δεν εφαρμόζεται σε κάθε freelancer. Ο πραγματικός παρακρατηθείς φόρος πιστώνεται κατά την εκκαθάριση.

12. Πώς επηρεάζει ο e-ΕΦΚΑ;

Οι καταβληθείσες εκπιπτόμενες εισφορές μειώνουν το λογιστικό κέρδος. Σε παράλληλη ασφάλιση απαιτείται το πραγματικό ποσό που καταβλήθηκε ως μη μισθωτός, επειδή οι εισφορές μισθωτής εργασίας συνυπολογίζονται ασφαλιστικά.

13. Τι γίνεται αν είμαι και μισθωτός;

Τα επιχειρηματικά κέρδη προστίθενται σε μισθούς και συντάξεις για την κλίμακα. Η μείωση του άρθρου 16 αφορά μόνο το εισόδημα που τη δικαιούται. Για πλήρη εκκαθάριση χρειάζονται όλα τα προσωπικά δεδομένα.

14. Τι γίνεται αν φορολογούμαι ως «μπλοκάκι»;

Η ειδική αντιμετώπιση του άρθρου 12 παρ. 2 στ΄ μπορεί να αλλάξει ουσιωδώς τον φόρο, τη μείωση άρθρου 16, το τεκμαρτό και την προκαταβολή. Ο calculator δεν ενεργοποιεί αυτόματα αυτό το ειδικό mode. Δείτε τον οδηγό Μπλοκάκι το 2026.

15. Γιατί ο ΦΠΑ δεν είναι εισόδημα;

Ο ΦΠΑ εισπράττεται για λογαριασμό του Δημοσίου και δεν περιλαμβάνεται στον τζίρο του income-tax calculator.

16. Υπάρχει τέλος επιτηδεύματος το 2026;

Για φυσικά πρόσωπα που ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα έχει καταργηθεί και δεν περιλαμβάνεται στον calculator.

17. Πώς υπολογίζω τι πραγματικά μου μένει;

Ξεχωρίζουμε το καθαρό εισόδημα μετά τον οριστικό φόρο από το ταμειακό αποτέλεσμα μετά και τη νέα προκαταβολή. Για σύγκριση νομικής μορφής δείτε Ατομική επιχείρηση ή ΙΚΕ;.

18. Παραδείγματα από την ίδια calculation engine

Άνω των 30, χωρίς παιδιά

Εφαρμόζεται η βασική φορολογική κλίμακα του 2026, χωρίς ευνοϊκότερους συντελεστές λόγω ηλικίας ή εξαρτώμενων τέκνων.

29 ετών, χωρίς παιδιά

Για ηλικία 26–30 ετών, το δεύτερο κλιμάκιο έως τις €20.000 φορολογείται με τον ευνοϊκότερο συντελεστή 9%.

24 ετών

Για ηλικία έως 25 ετών, τα δύο πρώτα κλιμάκια εισοδήματος, έως τις €20.000, έχουν συντελεστή 0%.

Άνω των 30 με 2 παιδιά

Τα δύο εξαρτώμενα τέκνα μειώνουν τους συντελεστές του δεύτερου και του τρίτου κλιμακίου σε σχέση με τη βασική κλίμακα.

Νέα επιχείρηση κάτω από €10.000

Στα πρώτα τρία έτη και με ακαθάριστα έσοδα έως €10.000, ο συντελεστής του πρώτου κλιμακίου μειώνεται κατά 50%, εφόσον δεν είναι ήδη μηδενικός.

Πρώτη χρονιά και μειωμένη προκαταβολή

Στο πρώτο φορολογικό έτος επιχειρηματικού εισοδήματος, η προκαταβολή φόρου που προκύπτει μειώνεται κατά 50%.

Ενεργοποίηση ελάχιστου εισοδήματος

Όταν το ελάχιστο φορολογητέο εισόδημα εφαρμόζεται και είναι υψηλότερο από το λογιστικό κέρδος, η φορολόγηση βασίζεται στο υψηλότερο αυτό ποσό.

Παρακράτηση φόρου

Ο φόρος που έχει ήδη παρακρατηθεί δεν αλλάζει τον φόρο βάσει κλίμακας, αλλά συμψηφίζεται κατά την τελική εκκαθάριση.

Συχνές ερωτήσεις

Πόσο φόρο πληρώνει ένας ελεύθερος επαγγελματίας το 2026;

Εξαρτάται από φορολογητέο κέρδος, ηλικία, τέκνα, τεκμαρτό, μειώσεις και συμψηφισμούς.

Ο φόρος υπολογίζεται στον τζίρο ή στα κέρδη;

Στα φορολογητέα κέρδη, με έλεγχο του ελάχιστου εισοδήματος.

Τι αλλάζει στη φορολογική κλίμακα το 2026;

Προστίθενται διαφοροποιήσεις συντελεστών βάσει ηλικίας και εξαρτώμενων τέκνων.

Τι ισχύει έως 25 ετών;

Τα δύο πρώτα κλιμάκια έως €20.000 έχουν συντελεστή 0%.

Τι ισχύει για ηλικίες 26–30;

Το δεύτερο κλιμάκιο έχει 9%, εκτός αν ισχύει ευνοϊκότερος συντελεστής.

Πώς επηρεάζουν τα παιδιά τον φόρο;

Μειώνουν συγκεκριμένους συντελεστές της κλίμακας.

Τι ελάφρυνση έχει νέα επιχείρηση;

Υπό προϋποθέσεις μειώνεται κατά 50% ο συντελεστής του πρώτου κλιμακίου.

Τι είναι η προκαταβολή 55%;

Προπληρωμή έναντι επόμενης φορολογικής υποχρέωσης.

Τι ισχύει την πρώτη χρονιά;

Η προκαταβολή μειώνεται κατά 50% όταν αποκτάται πρώτη φορά επιχειρηματικό εισόδημα.

Πότε εφαρμόζεται το τεκμαρτό;

Όταν το ελάχιστο ποσό των άρθρων 28Α–28Δ υπερβαίνει το λογιστικό κέρδος και δεν υπάρχει εξαίρεση.

Ισχύει τεκμαρτό στα πρώτα τρία χρόνια;

Όχι.

Πώς μειώνεται στο 4ο και 5ο έτος;

Κατά 2/3 στο τέταρτο και κατά 1/3 στο πέμπτο.

Μειώνουν οι εισφορές e-ΕΦΚΑ τα κέρδη;

Οι καταβληθείσες εκπιπτόμενες εισφορές ναι.

Πώς λειτουργεί η παρακράτηση 20%;

Εφαρμόζεται μόνο όπου προβλέπεται και συμψηφίζεται στην εκκαθάριση.

Τι γίνεται αν είμαι και μισθωτός;

Τα εισοδήματα αθροίζονται για την κλίμακα, αλλά η μείωση άρθρου 16 δεν εφαρμόζεται στα συνήθη επιχειρηματικά κέρδη.

Τι γίνεται αν έχω μπλοκάκι;

Ενδέχεται να εφαρμόζεται ειδική αντιμετώπιση και απαιτείται έλεγχος προϋποθέσεων.

Πληρώνω τέλος επιτηδεύματος;

Όχι ως φυσικό πρόσωπο με επιχειρηματική δραστηριότητα.

Ο ΦΠΑ υπολογίζεται ως εισόδημα;

Όχι.

Ποια είναι η διαφορά φόρου και προκαταβολής;

Ο φόρος είναι η επιβάρυνση του έτους· η προκαταβολή συμψηφίζεται με επόμενη υποχρέωση.

Γιατί ο calculator μπορεί να διαφέρει από την τελική δήλωση;

Η δήλωση μπορεί να περιλαμβάνει τεκμήρια, άλλες πηγές εισοδήματος, πιστώσεις, ζημίες και ειδικές απαλλαγές.

Θέλετε υπολογισμό με τα πραγματικά δεδομένα της περίπτωσής σας;

Για σύνθετες περιπτώσεις με παράλληλα εισοδήματα, τεκμήρια, μεταφερόμενες ζημίες ή ειδικές απαλλαγές μπορεί να απαιτείται εξατομικευμένος έλεγχος.

Ζητήστε φορολογική καθοδήγηση

Πηγές και θεσμικό πλαίσιο